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招待費、差旅費、福利費等各項費用怎樣抵扣呢   

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招待費、差旅費、福利費等各項費用常見問題,廣州奮鈞會計在這里分享一下

一、招待費用

 公司請客戶吃飯,能抵扣銷項稅?

根據財稅[2016]36號文,餐飲服務適用6%的稅率,購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應酬的餐費、娛樂不能抵扣,如果招待個人住宿的話,所發生的住宿費屬于個人消費,同樣無法抵扣。

二、差旅費

公司員工下個月要去業務出差,機票,酒店,取得增值稅專用發票進項稅能抵扣?

根據財稅[2016]36號文,購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以乘坐公共交通工具取得的發票的進項稅額是無法抵扣。如果駕駛公司自有車輛出差,是不屬于購進旅客運輸服務,行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,能取得增值稅專票,都可以抵扣。

營改增后,住宿服務適用6%稅率,如果購入的住宿服務是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發票,可以進行抵扣。

三、福利費

中秋節,向公司員工發放月餅等物品,取得增值稅專用發票進項稅能抵扣?

作為集體福利支出的東西全都是無法抵扣的。

四、會議培訓費

新員工的培訓費,包含餐費和會議服務費,取得增值稅專用發票進項稅能抵扣?

會議費專票是可以抵扣。不過,注明了餐費的部分,得要另外開具,不能抵扣的。既要餐費和會議服務費需要分開發票。


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